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【新起点律师事务所专栏 】安省遗产管理税简介 (Estate Administration Tax, EAT)

遗产管理税(Estate Administration Tax, EAT),为新名称,在此之前,称为遗产认证费(Probate fees)。
遗产执行人在向法庭申请遗产认证程序(certificate of appointment of Estate Trustee)时,需要向安省政府缴纳遗产管理税EAT。遗产认证,是指由法庭确认遗嘱的有效性,并确认遗产执行人有权进行遗产处理。

但请注意,不是所有的遗嘱都需要申请遗产认证。如存在以下情况,则需要进行遗产认证:
•银行或其他金融机构要求只有遗产认证后,其才能释放逝者账户内的资金给遗产执行人;
•逝者为房产唯一产权人或与其他人以tenants-in-common方式共享产权,当遗产执行人需要出售该房产时;
•逝者家属或相关利益人对遗嘱有效性存有质疑时。
安省政府收取多少遗产管理税?
遗产管理税是根据遗产价值来计算:
•遗产价值在1千元以下的,免税;
•遗产价值在1千元到5万之间的,税率为0.5%;
•遗产价值在5万以上的,超过5万的部分收1.5%, 没有上限。
需要注意的是,计算遗产管理税时,使用的是遗产的市场价值总额,而不是减去所有负债以后的净额。
举例说明,遗产总值为$10万,遗产认证费为$750;$50万,遗产认证费为$6750;遗产总值为$100万,费用为$14250;遗产总值$500万,费用为$74250。大家可以使用以下链接计算遗产管理税https://www.attorneygeneral.jus.gov.on.ca/english/estates/calculate.php。
如何合法规避遗产管理税?
•生前通过馈赠、赠予等方式处理资产。
•共同持有(joint ownership):比如最常见的夫妻共同持有的房产、银行账户、投资账户、车辆等,如果一方去世,另一方都会自动继承逝者名下的这些共有资产,不会进入遗产认证程序。除了夫妻共同持有资产外,也可以在父母和子女之间运用这种方法来避免遗产认证。但需要注意的是,父母与子女共同持有将会涉及到其他比较复杂的问题,比如父母对财产控制权的散失、税务、子女婚姻状态涉及到的财产问题以及债务等问题,可能会给联名资产带来一定的风险及隐患,因此需要妥善考虑。
•指定受益人的人寿保险:如果逝者生前购买了人寿保险,赔偿额会由保险公司直接付给受益人,无需经过遗产认证程序。
•指定受益人的RRSP,RRIF,信托(Trust)等计划(Plan),可以有效避免遗产认证程序。信托(Trust)是遗产规划中的一个常用方法,通过信托,受托人按照既定的信托目的来进行资产的管理和分配。

免责:此信息为公共法律信息,非法律专业意见,仅供参考。如需法律服务,请联络新起点律师事务所。

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